Hacia la construcción de estándares mínimos de protección de los derechos de los contribuyentes en el procedimiento legislativo tributario asistido por inteligencia artificial

Desafíos Actuales de la Inteligencia Artificial | UOC, 2024

El artículo propone cinco estándares mínimos con  el fin de regular el uso de IA en el proceso legislativo tributario. La implementación de estas reglas básicas reduciría significativamente los riesgos que supone el uso indiscriminado de  IA para la adecuada salvaguarda de los derechos fundamentales de los contribuyentes: (i) a la reserva legal tributaria, (ii) a la participación ciudadana en el proceso legislativo y (iii) a la libertad económica de los contribuyentes, en especial en sus facetas de ingreso y permanencia en sus mercados relevantes, que tiene como corolarios la libertad negocial y el derecho a la  economía de opción en materia tributaria, y con ello (iv) la tributación conforme a la capacidad económica. En la formulación de estos estándares mínimos se ha tenido especialmente en cuenta los principios de IA propuestos por la OCDE de IA centrada en el ser humano, respeto por los derechos humanos e implementación inclusiva e imparcial, además de la «reserva de humanidad» (PONCE SOLÉ) evitación de sesgos, calidad de datos (garbage in, garbage out) y supervisión humana (human in the loop). La investigación propuesta complementa la identificación de estándares mínimos y mejores prácticas para la protección de los derechos de los contribuyentes de BAKER y PISTONE (2015), bajo una metodología deductiva en la línea de la adaptación de los principios clásicos de protección de los derechos de los contribuyentes intentada por BENTLEY (2019).

Publicaciones relacionadas:

Hacia la construcción de estándares mínimos de protección de los derechos de los contribuyentes en el procedimiento legislativo tributario asistido por IA | XIX Congreso IDP, Universitat Oberta de Catalunya, Octubre 2024 Privacidad del contribuyente, «calidad del control parlamentario» y «naming and shaming»: STEDH del 9 de marzo de 2023, App. Núm. 36345/16, L.B. v. Hungría Inteligencia artificial, proceso de creación normativa y Tax Administration 3.0. Una primera aproximación al riesgo del «legalismo computacional» tributario El derecho a la no autoinculpación en materia tributaria. Un comentario Aspectos Destacados y Tendencias Mundiales en los Derechos de los Contribuyentes en 2020 Highlights and Trends in Global Taxpayers’ Rights 2020 El derecho a ser informado. Paralelismos entre el Derecho Penal y el Derecho Tributario, con especial énfasis en situaciones transfronterizas. La prescripción extintiva de la obligación tributaria. Estado de la cuestión en Venezuela. La fiscalidad de las reorganizaciones empresariales, bajo la forma de fusiones, en Venezuela: una cuestión de principios La Verificación y los Derechos de los Contribuyentes en el Procedimiento Penal Tributario. La Tipicidad como elemento esencial del hecho punible en la sanción prevista en el Parágrafo Sexto del Artículo 78 de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Algunas consideraciones sobre la inconstitucionalidad del ordinal 1º del artículo 113 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal y el principio del Non Olet.